Image by u_mevs2b9d3l from Pixabay
KSeF jest narzędziem informatycznym, które ma na celu obsługiwać procesu tworzenia i odbierania faktur strukturalnych. Wejście w życie obowiązku korzystania z tego systemu sprawia, że przedsiębiorcy muszą raportować prawie każdą fakturę sprzedaży w taki sposób. Przed korzystaniem z Krajowego Systemu e-Faktur warto upoważnić podmioty, które również będą mogły z niego korzystać. Jednym z rozwiązań jest zawiadomienie ZAW-FA, stosowane w konkretnych przypadkach. Kto może złożyć takie zawiadomienie? Czy e-faktura jest konieczna dla rolnika ryczałtowego?
Zawiadomienie ZAW-FA KSeF może złożyć:
Pamiętajmy o tym, że przedsiębiorca autoryzujący się podpisem zaufanym, kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi bankowymi, nie dokonuje zgłoszenia przez ZAW-FA! To zawiadomienie nie jest stosowane do nadawanie lub odbierania uprawnień do KSeF samorządowych zakładów budżetowych, samorządowych jednostek budżetowych, członków GV, urzędów gmin czy starostw ani zakładów osób prawnych lub innych wyodrębnionych jednostek wewnętrznych podatnika.
A jak wygląda relacja KSeF a JPK VAT? Wdrożenie tego systemu sprawiło, że pojawiła się konieczność podawania numeru KSeF w ewidencji zakupu. To oznacza, że każda faktura powinna mieć w JPK_V7 wskazany numer, jaki jest nadawany przez ten system. Dodatkowo w JPK_V7 pojawiły się nowe oznaczenia faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur. O jakich oznaczeniach mowa? Chodzi tutaj głównie o:
Warto podkreślić, że Krajowy System e-Faktur niesie za sobą rozbudowany system raportowania. Nowe oznaczenia generują nowe obowiązki, zwłaszcza w zakresie faktur wystawionych w trybie offline. Jeżeli dokument został wystawiony w tym trybie i w chwili składania JPK_VAT nie ma nadanego numeru KSeF, trzeba go wykazać oznaczeniem "DI". Po uzyskaniu numeru konieczne jest skorygowanie JPK_V7 i wtedy możliwe jest dodanie numeru systemowego. Jednakże takie działania oznaczają podwójną pracę dla księgowych - trzeba się z tym liczyć.
Kolejna ważna kwestia dotyczy zagadnienia KSeF a rolnik ryczałtowy. Istotne jest to, że z obowiązkowego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wyłączeni zostali nabywcy będący osobami fizycznymi nieprowadzącymi własnej firmy. Jednakże wyłączenie to nie obejmuje ryczałtowych rolników. Sprzedawca dokonujący czynności na rzecz takiego rolnika musi wystawić paragon fiskalny. Jednak w sytuacji, gdy rolnik ryczałtowy zażąda wystawienia faktury, sprzedawca będzie musiał ą wystawić w KSeF. Kim jest rolnik ryczałtowy? Najłatwiej mówiąc, jest to rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący rolnicze usługi, korzystające ze zwolnienia od podatku (na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika prowadzącego księgi rachunkowe, na podstawie odrębnych przepisów). Ustawa o VAT wskazuje, że zwalnia się od podatku dostawę produktów rolnych dokonywaną przez ryczałtowego rolnika. Ponadto, rolnik ryczałtowy w zakresie prowadzenia własnej działalności jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji dostaw i nabycia towarów lub usług, wystawiania faktur, dokonywania zgłoszenia rejestracyjnego oraz składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej, która wskazana została w art. 99 ust 1.
